第二节货币资金内部控制测试与审计目标

一、货币资金内部控制测试

1．调查了解货币资金业务内部控制

2．抽查收款凭证

3．抽验付款凭证

4．抽查一定期间现金、银行存款日记账

5．抽查银行存款调节表、抽查库存现金盘点表

6．查阅制度

7．检查货币资金收付凭证的管理情况

8．评价货币资金循环内部控制

二、审计目标

1．证实货币资金余额的真实性和所有权

2．证实货币资金余额的完整性

3．证实货币资金收付业务的合法性

4．证实外币计价的正确性

5．证实货币资金正确性